大家好,小金来为大家解答以上的问题。全年一次性奖金的个税筹划举例，全年一次性奖金的个税筹划这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！
1、全年一次性奖金优惠计税方法可以有效降低年终奖个人所得税，但与此同时，由于超额累进税率税收临界点的存在，也可能造成增加1元收入多缴2000多元，甚至十几万元个人所得税的不合理现象。
2、为有效化解这种不合理的税负增加，可以利用税收盲区进行税收筹划。
3、例3-28?计算南京某公司财务部王某、李某2018年12月分别取得2018年年终奖36000元和36001元。
4、二人当月工资均为6000元。
5、当年均没有使用过全年一次性奖金优惠计税方法。
6、要求：计算公司应代扣代缴王、李二人的个人所得税。
7、【解析】王某应纳个人所得税的计算：当月工资应纳个人所得税：（6000-5000）×3%=30（元）；王某年终奖应纳个人所得税的计算：36000/12=3000（元），适用税率3%，速算扣除数为0。
8、应纳个人所得税：36000×3%=1080（元）；李某年终奖应纳个人所得税的计算：36001/12=3000.08（元），适用税率为10%，速算扣除数为210。
9、应纳个人所得税：36001×10%-210=3390.1（元）；李某比王某年终奖收入增加1元，却要多缴个人所得税2310.1元（3390.1-1080）。
10、这时我们可以利用个人所得税税收盲区进行纳税筹划，以避免这种情况的发生。
11、假设月均收入3000元的全年一次性奖金增加X元收入后，增加的收入刚好用于缴纳个人所得税，则可得到等式：（3000×12+X）×10%-210=3000×12×3%+X，解方程得：X=2566.67，此时无效收入税收盲区为：36000～38566.67（36000+2566.67）。
12、假设月均收入12000元的全年一次性奖金增加Y元收入后，增加的收入刚好用于缴纳个人所得税，则可得到等式：（12000×12+Y）×20%-1410=（12000×12×10%-210）+Y，解方程得：Y=16500，此时无效收入的税收盲区为：144000～160500（144000+16500）。
13、根据上述方法，我们可以计算出各级距年终奖盲区（如表3-27所示）。
14、单位在发放年终奖时，应采取适当措施避免在税收盲区内发放年终奖，从而达到降低税负的目的。
15、表3-27 年终奖税收盲区你好，关于年终奖的纳税比例参考以下图：对于奖金的话，从表格上我们可以看到，金额越高，相应的税率越高，方法：分批发到工资里，可以少交税，具体方案可以参考企业财富安全管理研究院。
16、全年一次性奖金的纳税筹划如何操作？（一）合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。
17、因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%），因此需要合理分配二者的比例，从实际情况来看，一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负的最小化。
18、（二）避开临界点同上述（一）所述，“工资薪金”个税适用税率分为7档，扣除每月5000元的“费用”后，不超过3000元的，适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部分适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率。
19、可见，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。
20、因此，单位发放工资时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。
21、（三）利用“免税”优惠政策税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置，前文虽然介绍了“福利费”免税的范围有限，但是依然是进行税务筹划的一个途径。
22、此外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围。
23、同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。
24、企业可以在有关标准范围内，最大化降低“工资薪金”个税负担。
25、（四）变“工资薪金”为“股息红利”针对上市公司等大中型企业高管等群体，按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。
26、由于企业高管通常与企业的利息息息相关，同时，按照《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税适用20%的税率。
27、如果通过合理筹划，将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”，则可以有效降低个税的适用税率。
28、希望我的回答能够帮助到您。
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